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| 内部控制审计：确认和评价企业内部控制有效性的过程 |
| 发布时间：2021-09-17 14:49:05 来源：太原审计报告 浏览次数：942 |
内部控制审计，即确认和评价企业内部控制有效性的过程，主要针对以下内容进行审査、分析测试和评价：
(1)企业内部控制体系的构建是否合理。
(2)已经核准生效的内部控制体系是否有力执行。
(3)正在执行的内部控制体系是否存在设计和控制运行上的缺陷。
(4)当企业某一作业的执行方式或程序改变后，是否及时修订相应的内部控制程序，以确定其合理、有效。
(5)对査核到的缺失或缺陷，分析其形成的原因，并提出改进内部控制的建议。
简单地讲，内审人员关于内部控制的审计，类似于系统基础审计中对企业内部控制系统的测试和评价。内审工作本身就是企业内部控制体系中重要的一个环节，所以，内审人员关于内部控制系统的审计，除了要评价企业内部控制体系是否有效、测试其是否确实运行外，还需要针对测试出来的程序存在的缺陷及时报告相应主管，协助提出改进建议，并监督改进措施确实有效地执行，对整个内部控制体系的有效运行进行评价、监督和协助改进。
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